محاسبه‌گر عایدی سرمایهٔ کسبوکار ۱۴۰۵
عایدی انتقال اموال کسبوکار را حساب کنید و ببینید با نگه‌داشتن بیش از دو سال چه معافیتی به شما می‌رسد.
عایدی سرمایهٔ کسبوکار چقدر معافیت دارد؟
اگر اموال کسبوکار را بیش از دو سال نگه داشته باشید، از عایدی سرمایه تا آستانهٔ ده برابر معافیت مادهٔ ۸۴ کسر می‌شود. این معافیت حداکثر یکبار در هر پنج سال قابل استفاده است. نکتهٔ مهم اینکه طبق خود تبصره، پیش از این کسر باید عایدی ناشی از تورم هم کسر شود.
محاسبهٔ عددی هنوز غیرفعال است
برای محاسبه‌گر عایدی سرمایهٔ کسبوکار منبع رسمی معتبر تأیید نشده است.
چرا عدد نمیدهد
محاسبهٔ عددی غیرفعال است: business-disposal-1405 — شرایط معافیت فقط از edalatsara
چه سندی برای فعال‌سازی لازم است
- متن جاری و رسمی «business-disposal-1405» — با تاریخ اجرا و شمارهٔ ابلاغ — تا نرخ‌های این ابزار قابل استناد شوند
«سرنخ» یعنی موضوع پیدا شده ولی متن جاری و تاریخ اجرایش نه. تا وقتی متن جاری در دست نباشد، مبنای عدد قرار نمی‌گیرد.
چه محاسبه‌ای انجام می‌شد
ریاضیات مسئله روشن است؛ آنچه کم است دادهٔ قانونی یا رسمی است. به همین دلیل صفحه منتشر شده ولی عدد ندارد.
اگر سند معتبری برای این موضوع دارید — متن قانون، جدول نرخ مصوب، یا بخشنامهٔ معتبر — همان را برای ما بفرستید. اگر درست باشد، مبنای فعال‌سازی این ابزار می‌شود.
گزارش منبع یا گزارش اشکال این ابزارتوضیح کامل و روش محاسبهچرا این عدد به دست آمد — از تعریف مالیات تا فرمول
این ابزار دقیقاً چه می‌کند؟
فروش ملکی که برای کسبوکار خریده‌اید با فروش ملک شخصی فرق دارد. تبصرهٔ ۶ مادهٔ ۹۴ قانون مالیات‌های مستقیم برای کسانی که اموال مورد استفاده در کسب‌وکارشان را می‌فروشند، معافیتی در نظر گرفته که پاداش نگه‌داشتن بلندمدت است. شرط اولش مدت تملک بیش از دو سال است. شرط دومش این است که این معافیت حداکثر یکبار در هر پنج سال قابل استفاده باشد، پس اگر همین امسال از آن استفاده کردهاید، این بار ندارید. سقف معافیت هم ده برابر معافیت مادهٔ ۸۴ است. اما یک نکتهٔ بسیار مهم وجود دارد که اگر نادیده گرفته شود، عدد شما بزرگ‌تر از واقعیت می‌شود: تبصره میگوید عایدی سرمایه **پس از کسر عایدی ناشی از تورم** محاسبه می‌شود. یعنی اول باید اثر تورم را از عایدی کم کنید و بعد معافیت را اعمال کنید. این ابزار کسر تورمی را انجام نمیدهد، چون نرخ تورم باید از دادهٔ بیرونی بیاید و در کاتالوگ نیست. نتیجه این است که عددی که می‌بینید مالیات بیشتری از واقعیت نشان می‌دهد. عمداً ساکت نمی‌مانم و این را در هشدار ابزار هم نوشته‌ام.
فرمول محاسبه چگونه کار می‌کند؟
هر محاسبه‌گر در این سایت از سه لایه تشکیل شده است: نرمال‌سازی ورودی، اعتبارسنجی سه‌مرحله‌ای، و موتور محاسبه با دقت اعشاری بالا. موتور هر عدد را با دقت کامل نگه می‌دارد و گرد کردن فقط در لحظهٔ نمایش انجام می‌شود؛ برای همین نتیجه با تغییر اندک ورودی، جهش ناگهانی ندارد.
اگر نرخ این ابزار قانونی باشد، نرخ از کاتالوگ قواعد خوانده می‌شود که هر ورودی‌اش نام منبع، شمارهٔ ماده و تاریخ بازبینی دارد. اگر نرخ در منبع رسمی تأیید نشده باشد، ابزار عدد حدسی نمی‌سازد و به‌جای آن برچسب «تقریبی» و امکان ورود دستی نرخ را نشان می‌دهد.
فرمول با اعداد خودتان
روش محاسبه، گام‌به‌گام
بهای خرید و بهای انتقال خوانده میشوند؛ هیچ‌کدام نباید منفی باشند.
عایدی سرمایه از تفاضل این دو به دست می‌آید.
حداقل مدت تملک و بازهٔ استفادهٔ یکبار در هر چند سال از قاعده خوانده می‌شود.
سقف معافیت به‌صورت پیش‌فرض ده برابر معافیت مادهٔ ۸۴ است و در تنظیمات پیشرفته قابل تغییر است.
اگر مدت تملک کمتر از حداقل باشد یا معافیت در بازهٔ پنج‌ساله استفاده شده باشد، معافیت اعمال نمی‌شود و دلیلش صریحاً گفته می‌شود.
سقف معافیت هرگز از خودِ عایدی بیشتر نمی‌شود، پس نتیجه منفی تولید نمیکند.
کسر عایدی تورمی انجام نمی‌شود و این موضوع با هشدار صریح اعلام می‌شود.
تاریخچهٔ این ابزار
نسخهٔ فعلی: 1.0.0
اگر عددی از این ابزار ذخیره کردهاید، این فهرست میگوید از آن موقع چه چیزی تغییر کرده — و آیا عددِ شما هنوز همان است یا نه.
۵ تغییر ثبت‌شده
- تغییر در نمایش۱۰ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۱۰/۰۲
مثالِ صفحه از خودِ موتور ساخته می‌شود
اعدادِ بخش «مثال» دستی نوشته شده بودند و هیچ‌چیز تضمین نمی‌کرد با موتور بخوانند — می‌توانستند کهنه شوند و صفحه عددی نشان دهند که ابزار دیگر نمیدهد. حالا هر دو از یک اجرای واقعی می‌آیند، پس نمی‌توانند اختلاف داشته باشند.
برای عددِ شما: عدد همان است؛ فقط صفحه یا توضیحش عوض شده.
- تغییر در نمایش۱۰ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۱۰/۰۲
فرض‌ها به نتیجهٔ ابزارهای قیمت روز اضافه شد
نتیجهٔ این ابزارها بخش «محاسبه بر چه فرضی» خالی داشت: کاربر قیمت را می‌دید و نمی‌دانست لحظه‌ای است، کهنه است، یا خودش واردش کرده. برای ابزار قیمتِ روز این فقط ظاهر نبود.
برای عددِ شما: عدد همان است؛ فقط صفحه یا توضیحش عوض شده.
- رفع اشکال۸ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۰۹/۳۰
۲۳ ابزار در مرورگر اصلاً محاسبه نمی‌شدند
شمارِ ابزارهای متصل به موتور دستی نگه داشته می‌شد و ۲۳ ابزارِ اصلی در آن نبودند. نتیجه: فرم پر می‌شد ولی هیچ عددی ظاهر نمی‌شد — در حالی که API درست جواب می‌داد و همهٔ تست‌ها سبز بودند. بارگذارِ موتور حالا از فایل‌های تعریف ساخته می‌شود و آزمون‌ها جلوی برگشتش را می‌گیرند.
برای عددِ شما: ممکن است عددِ شما تغییر کرده باشد.
- رفع اشکال۸ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۰۹/۳۰
ابزارهای بازار هنگام محاسبه در مرورگر می‌افتادند
موتور بازار فرمولش را ثبت نمی‌کرد، پس صفحه با خطای جاوااسکریپت خالی می‌شد. و برچسبِ «نوع اعتبار» روی خودِ نتیجه نبود، پس نشانِ کنارِ عدد می‌افتاد. هر دو برای ابزارهای قیمت روز رخ می‌داد.
برای عددِ شما: ممکن است عددِ شما تغییر کرده باشد.
- افزوده شد۸ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۰۹/۳۰
نسخهٔ موتور کنارِ نتیجه اضافه شد
هر نتیجه حالا شمارهٔ نسخه و نوع اعتبار خودش را دارد. پیدا شدنش از یک قابلیت تازه بود: ابزارهای سناریوی کاربر نسخه نداشتند و هیچ آزمونی هم متوجه نبود، چون فقط نوعِ داده بررسی می‌شد نه وجودِ فیلد در آبجکت.
برای عددِ شما: چیزی تغییر نکرده که بخواهید دوباره حساب کنید.
مثال — ملک کسبوکار با ۳ سال نگهداری
شرط مدت تملک را نشان می‌دهد. — این اعداد از اجرای موتور به‌دست نیامده‌اند، چون ابزار در وضعیت مسدود است.
ورودی‌های این مثال
- بهای خرید
- ۴۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
- بهای فروش
- ۹۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
- مدت تملک
- ۳ سال
نتیجه
- عایدی سرمایه
- ۵۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
- سقف معافیت (۱۰ برابر مادهٔ ۸۴)
- ۴٬۸۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
- باقی‌ماندهٔ مشمول
- ۴۹۵٬۲۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
نکات مهم و محدودیت‌هاچه چیزهایی را این ابزار پوشش نمیدهد
نکات مهم
- کسر عایدی تورمی در این محاسبه انجام نشده، پس عدد از مالیات واقعی بیشتر است.
- این معافیت یکبار در هر پنج سال قابل استفاده است، نه هر بار که ملک را بفروشید.
- ملک باید برای فعالیت کسبوکار استفاده شده باشد؛ فروش ملک شخصی این معافیت را ندارد.
- سقف معافیت وقتی به کار می‌آید که عایدی شما از آن بیشتر باشد.
محدودیت‌های این ابزار
مواردی که این محاسبه‌گر پوشش نمیدهد و باید جداگانه بررسی شوند.
- کسر عایدی ناشی از تورم اعمال نشده است.
- این ابزار نرخ مالیات اعمال‌شده روی باقیمانده را حساب نمیکند؛ نرخ به نوع درآمد بستگی دارد.
- تشخیص اینکه ملک واقعاً مورد استفادهٔ کسبوکار بوده یا نه با ادارهٔ مالیاتی است.
- این معافیت برای اشخاص حقیقی است؛ شرکت‌ها قواعد دیگری دارند.
وضعیت قانونی و منابعنرخ از کجا آمده و چه کسی آخرین بار بازبینی کرده
وضعیت قانونی و مبنای محاسبه
نتایج این سامانه بر اساس قوانین، نرخ‌ها و داده‌های موجود در زمان محاسبه ارائه میشوند. در موارد وابسته به شرایط فردی، بخشنامه‌های خاص، نرخ شرکت‌های بیمه یا شهرداری‌ها و تغییرات قانونی، نتیجه می‌تواند با مبلغ نهایی متفاوت باشد. برای تصمیم‌های حقوقی، مالیاتی یا مالی مهم، منبع رسمی و شرایط پروندهٔ خود را بررسی کنید.
- مبنای محاسبه
- حداقل سالِ نگهداری برای معافیت، ضریبِ معافیت نسبت به پایه، تناوبِ استفاده از معافیت، سقف معافیت مالیاتی سالانه حقوق
- سال مبنا
- ۱۴۰۵
- انتشار محتوای این ابزار
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- آخرین بازبینی منبع قانونی
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- نسخهٔ موتور
- v1.0.0
منبع و وضعیت قوانین
هر عددی که در این ابزار استفاده شده، از یکی از این منابع آمده است. تاریخ بازبینی نشان می‌دهد چه زمانی آخرین بار متن منبع خوانده شده.
سازمان امور مالیاتی کشور
مرجع رسمی- آخرین بررسی:
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- وضعیت:
- تأییدشده
- سپری‌شده از بازبینی:
- ۴ روز
این منبع در بازهٔ اعتبار خود و در بازهٔ بازبینی تعریف‌شده برای سایت است.
مشاهدهٔ منبع رسمیقانون مالیات‌های مستقیم — ماده ۹۴ (درآمد مشاغل) و تبصرهٔ ۶
منبع حقوقی معتبر- قانون:
- قانون مالیات‌های مستقیم — تبصره‌های ۱ تا ۷ الحاقی ۱۴۰۴/۰۴/۰۸
- ماده:
- ماده ۹۴ و تبصرهٔ ۶
- آخرین بررسی:
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- وضعیت:
- تأییدشده
- سپری‌شده از بازبینی:
- ۴ روز
این منبع در بازهٔ اعتبار خود و در بازهٔ بازبینی تعریف‌شده برای سایت است.
تبصرهٔ ۶: از عایدی سرمایهٔ اموال موضوع بند (۱) ماده ۴۶، اگر دورهٔ تملک بیش از دو سال باشد، پس از کسر عایدی تورمی موضوع تبصرهٔ ۱۰ ماده ۱۰۵، تا آستانهٔ ده برابر معافیت ماده ۸۴ کسر می‌شود؛ این معافیت حداکثر یکبار در هر پنج سال قابل استفاده است.
مشاهدهٔ منبع رسمیقانون مالیات‌های مستقیم — ماده ۸۴ (سقف معافیت حقوق)
منبع حقوقی معتبر- قانون:
- قانون مالیات‌های مستقیم
- ماده:
- ماده ۸۴
- آخرین بررسی:
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- وضعیت:
- تأییدشده
- سپری‌شده از بازبینی:
- ۴ روز
این منبع در بازهٔ اعتبار خود و در بازهٔ بازبینی تعریف‌شده برای سایت است.
رقم سقف معافیت را قانون بودجه هر سال تعیین می‌کند، نه این ماده.
مشاهدهٔ منبع رسمی
واژه‌نامه
اصطلاح‌هایی که در این ابزار به کار می‌روند، با تعریف کوتاه و ارجاع به مادهٔ قانون.
- عایدی سرمایهمادهٔ ۱۰۵ و تبصرهٔ ۶ مادهٔ ۹۴ قانون مالیات‌های مستقیم
- تفاضل بهای انتقال دارایی و بهای مبدأ خرید آن، پیش از کسر هزینه‌ها و معافیت‌ها.
- بند ۱ مادهٔ ۴۶بند ۱ مادهٔ ۴۶ قانون مالیات‌های مستقیم
- بندی که اموال مورد استفاده در فعالیت کسبوکار را فهرست می‌کند و مشمول این معافیت می‌شود.
- عایدی تورمیتبصرهٔ ۱۰ مادهٔ ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم
- بخشی از عایدی سرمایه که ناشی از تورم است و باید پیش از اعمال معافیت کسر شود.
سوالات متداول
چند سال باید ملک را نگه داشت؟
بیش از دو سال. تبصرهٔ ۶ مادهٔ ۹۴ حداقل مدت تملک را دو سال تعیین کرده و کمتر از آن، معافیتی در کار نیست.
سقف معافیت چقدر است؟
ده برابر معافیت مادهٔ ۸۴. در سال ۱۴۰۵ با معافیت ۴۸۰ میلیون تومان، سقف ۴٫۸ میلیارد تومان می‌شود. اگر عایدی شما از این کمتر باشد، کل عایدی معاف می‌ماند.
چرا عدد این ابزار از مالیات واقعی بیشتر است؟
چون تبصره میگوید پیش از معافیت باید عایدی ناشی از تورم هم کسر شود. این ابزار کسر تورمی را انجام نمیدهد چون نرخ تورم باید از دادهٔ بیرونی بیاید. عدد واقعی معمولاً کمتر است.
میتوانم هر سال از این معافیت استفاده کنم؟
نه. حداکثر یکبار در هر پنج سال. اگر در پنج سال گذشته یکبار از آن استفاده کردهاید، این بار ندارید. در فرم باید صریح اعلام کنید.
این معافیت برای ملک شخصی هم هست؟
خیر. این تبصره برای اموالی است که در فعالیت کسبوکار استفاده میشوند و به بند ۱ مادهٔ ۴۶ برمیگردند. فروش ملک شخصی از آن استفاده نمیکند.
نرخ مالیات باقیمانده چقدر است؟
این ابزار نرخ را اعمال نمیکند چون به نوع درآمد بستگی دارد: فعالیت انتفاعی نرخ مادهٔ ۱۳۱ دارد و برخی منابع نرخ دیگر. برای دیدن نرخ، از ابزار درآمد اشخاص حقیقی استفاده کنید.