محاسبه‌گر مالیات اشخاص حقوقی ۱۴۰۵
مالیات سود شرکت با نرخ ۲۵ درصد مادهٔ ۱۰۵، به‌همراه مشوق رشد تبصرهٔ ۷ و تخفیف تعاونی تبصرهٔ ۶، با نمایش مبنای قانونی هر بخش.
نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی چقدر است؟
نرخ پایه ۲۵ درصد است. اما در عمل دو کاهش روی آن اعمال میشود: نخست مشوق رشد تبصرهٔ ۷ که به ازای هر ۱۰ درصد رشد درآمد ابرازی نسبت به سال گذشته، یک واحد درصد از نرخ کم میکند و حداکثر ۵ واحد درصد کاهش می‌یابد؛ دوم تخفیف ۲۵ درصدی تبصرهٔ ۶ برای شرکتهای تعاونی که نرخ را به ۱۸٫۷۵ درصد می‌رساند. ترتیب اعمال این دو مهم است.
محاسبهٔ عددی هنوز غیرفعال است
برای محاسبه‌گر مالیات اشخاص حقوقی منبع رسمی معتبر تأیید نشده است.
چرا عدد نمی‌دهد
محاسبهٔ عددی غیرفعال است: legal-persons-1405 — نرخ و معافیت فقط از edalatsara
چه سندی برای فعال‌سازی لازم است
- متن جاری و رسمی «legal-persons-1405» — با تاریخ اجرا و شمارهٔ ابلاغ — تا نرخ‌های این ابزار قابل استناد شوند
«سرنخ» یعنی موضوع پیدا شده ولی متن جاری و تاریخ اجرایش نه. تا وقتی متن جاری در دست نباشد، مبنای عدد قرار نمی‌گیرد.
چه محاسبه‌ای انجام می‌شد
ریاضیات مسئله روشن است؛ آنچه کم است دادهٔ قانونی یا رسمی است. به همین دلیل صفحه منتشر شده ولی عدد ندارد.
اگر سند معتبری برای این موضوع دارید — متن قانون، جدول نرخ مصوب، یا بخشنامهٔ معتبر — همان را برای ما بفرستید. اگر درست باشد، مبنای فعال‌سازی این ابزار میشود.
گزارش منبع یا گزارش اشکال این ابزارتوضیح کامل و روش محاسبهچرا این عدد به دست آمد — از تعریف مالیات تا فرمول
این ابزار دقیقاً چه میکند؟
شرکت‌ها در ایران به‌جای مالیات بر سود، مالیات بر درآمد ابرازی می‌پردازند و نرخ پایهٔ این مالیات در مادهٔ ۱۰۵ قانون مالیاتهای مستقیم ۲۵ درصد تعیین شده است. اما خواندن همین یک ماده کافی نیست، چون دو تبصره نرخ را جابه‌جا می‌کنند. تبصرهٔ ۶ به شرکتهای تعاونی متعارف و تعاونی سهامی عام ۲۵ درصد تخفیف از نرخ میدهد که نرخشان را از ۲۵ به ۱۸٫۷۵ درصد می‌رساند. تبصرهٔ ۷ هم یک مشوق رشد است: هر ۱۰ درصد رشد درآمد ابرازی نسبت به سال گذشته، یک واحد درصد از نرخ مالیات را کم میکند و این کاهش حداکثر پنج واحد درصد است. این ابزار هر سه لایه را جدا نشان میدهد تا بدانید هر کدام چقدر روی عدد نهایی اثر گذاشته است. یک محدودیت مهم را از ابتدا در نظر داشته باشید: این محاسبه فقط نرخ را اعمال میکند و هزینههای قابل کسر، استهلاک و معافیت‌های دیگر در آن نیستند. درآمدی که سازمان امور مالیاتی محاسبه میکند معمولاً کمتر از سود ابرازی است، بنابراین عدد این ابزار یک سقف تقریبی است نه مبلغ قابل پرداخت.
فرمول محاسبه چگونه کار میکند؟
هر محاسبه‌گر در این سایت از سه لایه تشکیل شده است: نرمال‌سازی ورودی، اعتبارسنجی سه‌مرحله‌ای، و موتور محاسبه با دقت اعشاری بالا. موتور هر عدد را با دقت کامل نگه می‌دارد و گرد کردن فقط در لحظهٔ نمایش انجام میشود؛ برای همین نتیجه با تغییر اندک ورودی، جهش ناگهانی ندارد.
اگر نرخ این ابزار قانونی باشد، نرخ از کاتالوگ قواعد خوانده میشود که هر ورودی‌اش نام منبع، شمارهٔ ماده و تاریخ بازبینی دارد. اگر نرخ در منبع رسمی تأیید نشده باشد، ابزار عدد حدسی نمی‌سازد و به‌جای آن برچسب «تقریبی» و امکان ورود دستی نرخ را نشان میدهد.
فرمول با اعداد خودتان
روش محاسبه، گام‌به‌گام
درآمد ابرازی سال مالی از ورودی خوانده میشود و نباید منفی باشد.
نرخ پایه از قاعدهٔ legalperson.rate خوانده میشود که از متن مادهٔ ۱۰۵ گرفته شده است.
اگر درآمد سال گذشته وارد شده و بزرگ‌تر از صفر باشد، نرخ رشد محاسبه و مشوق تبصرهٔ ۷ اعمال میشود.
مشوق رشد به‌صورت پلکانی محاسبه میشود: هر ۱۰ واحد درصد کامل رشد، یک واحد درصد کاهش، با سقف ۵ واحد درصد.
اگر نوع شخص حقوقی تعاونی باشد، ۲۵ درصد از نرخ باقی‌مانده کسر میشود.
مالیات از حاصل‌ضرب درآمد در نرخ نهایی به دست می‌آید و مبلغ صرفه‌جویی‌شده بابت تعاونی جداگانه نشان داده میشود.
تاریخچهٔ این ابزار
نسخهٔ فعلی: 1.0.0
اگر عددی از این ابزار ذخیره کرده‌اید، این فهرست می‌گوید از آن موقع چه چیزی تغییر کرده — و آیا عددِ شما هنوز همان است یا نه.
۵ تغییر ثبت‌شده
- تغییر در نمایش۱۰ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۱۰/۰۲
مثالِ صفحه از خودِ موتور ساخته میشود
اعدادِ بخش «مثال» دستی نوشته شده بودند و هیچ‌چیز تضمین نمی‌کرد با موتور بخوانند — می‌توانستند کهنه شوند و صفحه عددی نشان دهند که ابزار دیگر نمی‌دهد. حالا هر دو از یک اجرای واقعی می‌آیند، پس نمی‌توانند اختلاف داشته باشند.
برای عددِ شما: عدد همان است؛ فقط صفحه یا توضیحش عوض شده.
- تغییر در نمایش۱۰ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۱۰/۰۲
فرض‌ها به نتیجهٔ ابزارهای قیمت روز اضافه شد
نتیجهٔ این ابزارها بخش «محاسبه بر چه فرضی» خالی داشت: کاربر قیمت را می‌دید و نمی‌دانست لحظه‌ای است، کهنه است، یا خودش واردش کرده. برای ابزار قیمتِ روز این فقط ظاهر نبود.
برای عددِ شما: عدد همان است؛ فقط صفحه یا توضیحش عوض شده.
- رفع اشکال۸ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۰۹/۳۰
۲۳ ابزار در مرورگر اصلاً محاسبه نمی‌شدند
شمارِ ابزارهای متصل به موتور دستی نگه داشته می‌شد و ۲۳ ابزارِ اصلی در آن نبودند. نتیجه: فرم پر می‌شد ولی هیچ عددی ظاهر نمی‌شد — در حالی که API درست جواب می‌داد و همهٔ تست‌ها سبز بودند. بارگذارِ موتور حالا از فایل‌های تعریف ساخته میشود و آزمون‌ها جلوی برگشتش را می‌گیرند.
برای عددِ شما: ممکن است عددِ شما تغییر کرده باشد.
- رفع اشکال۸ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۰۹/۳۰
ابزارهای بازار هنگام محاسبه در مرورگر می‌افتادند
موتور بازار فرمولش را ثبت نمی‌کرد، پس صفحه با خطای جاوااسکریپت خالی می‌شد. و برچسبِ «نوع اعتبار» روی خودِ نتیجه نبود، پس نشانِ کنارِ عدد می‌افتاد. هر دو برای ابزارهای قیمت روز رخ می‌داد.
برای عددِ شما: ممکن است عددِ شما تغییر کرده باشد.
- افزوده شد۸ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۰۹/۳۰
نسخهٔ موتور کنارِ نتیجه اضافه شد
هر نتیجه حالا شمارهٔ نسخه و نوع اعتبار خودش را دارد. پیدا شدنش از یک قابلیت تازه بود: ابزارهای سناریوی کاربر نسخه نداشتند و هیچ آزمونی هم متوجه نبود، چون فقط نوعِ داده بررسی می‌شد نه وجودِ فیلد در آبجکت.
برای عددِ شما: چیزی تغییر نکرده که بخواهید دوباره حساب کنید.
مثال — شرکت تعاونی با رشد ۱۰۰ درصدی
ترتیب اعمال دو مشوق را نشان میدهد. نرخ‌ها و ارقام از متن مادهٔ ۱۰۵ و اعداد سال ۱۴۰۵ گرفته شده‌اند؛ فقط مبلغ درآمد انتخابی است. — این اعداد از اجرای موتور به‌دست نیامده‌اند، چون ابزار در وضعیت مسدود است.
ورودی‌های این مثال
- درآمد ابرازی امسال
- ۲۰۰ میلیون تومان
- درآمد ابرازی سال گذشته
- ۱۰۰ میلیون تومان
- نوع
- شرکت تعاونی
نتیجه
- اعتبار رشد (سقف خورده)
- ۵ درصد
- نرخ پس از مشوق رشد
- ۲۰ درصد
- نرخ نهایی پس از تخفیف تعاونی
- ۱۵ درصد
- مالیات
- ۳۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
نکات مهم و محدودیت‌هاچه چیزهایی را این ابزار پوشش نمی‌دهد
نکات مهم
- ترتیب اعمال مهم است: اول مشوق رشد تبصرهٔ ۷، بعد تخفیف تعاونی تبصرهٔ ۶. اگر ترتیب برعکس شود، عدد متفاوت میشود.
- عبارت «به ازای هر ۱۰ درصد» دو خواندن دارد. این ابزار خواندن پلکانی را انتخاب کرده تا هرگز اعتباری بیش از حق مودی ندهد.
- رقم این ابزار معمولاً بیشتر از مالیات واقعی است، چون هزینههای قابل کسر و استهلاک در محاسبه نیستند.
- درآمد سال گذشته را همان سود ابرازی قبل وارد کنید، نه درآمد مشمول؛ تبصرهٔ ۷ صریحاً به درآمد ابرازی اشاره دارد.
محدودیت‌های این ابزار
مواردی که این محاسبه‌گر پوشش نمی‌دهد و باید جداگانه بررسی شوند.
- هزینههای قابل کسر، استهلاک و معافیت‌های دیگر در این محاسبه نیستند.
- پایانه‌های فروشگاهی و سامانهٔ مؤدیان در محاسبه لحاظ نشده است.
- این ابزار برای اشخاص حقوقی است، نه برای افراد حقیقی که کسب‌وکار دارند؛ آن‌ما نرخ متفاوتی دارند.
- اگر درآمد سال گذشته وارد نشود، مشوق رشد محاسبه نمیشود و نتیجه تقریبی علامت می‌خورد.
وضعیت قانونی و منابعنرخ از کجا آمده و چه کسی آخرین بار بازبینی کرده
وضعیت قانونی و مبنای محاسبه
نتایج این سامانه بر اساس قوانین، نرخ‌ها و داده‌های موجود در زمان محاسبه ارائه می‌شوند. در موارد وابسته به شرایط فردی، بخشنامه‌های خاص، نرخ شرکتهای بیمه یا شهرداری‌ها و تغییرات قانونی، نتیجه میتواند با مبلغ نهایی متفاوت باشد. برای تصمیم‌های حقوقی، مالیاتی یا مالی مهم، منبع رسمی و شرایط پروندهٔ خود را بررسی کنید.
- مبنای محاسبه
- نرخ پایهٔ مالیات اشخاص حقوقی، تخفیفِ تعاونی، آستانهٔ شروع پلکان، گامِ افزایش پلکان، بیشترین افزایشِ پلکان
- سال مبنا
- ۱۴۰۵
- انتشار محتوای این ابزار
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- آخرین بازبینی منبع قانونی
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- نسخهٔ موتور
- v1.0.0
منبع و وضعیت قوانین
هر عددی که در این ابزار استفاده شده، از یکی از این منابع آمده است. تاریخ بازبینی نشان میدهد چه زمانی آخرین بار متن منبع خوانده شده.
سازمان امور مالیاتی کشور
مرجع رسمی- آخرین بررسی:
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- وضعیت:
- تأییدشده
- سپری‌شده از بازبینی:
- ۴ روز
این منبع در بازهٔ اعتبار خود و در بازهٔ بازبینی تعریف‌شده برای سایت است.
مشاهدهٔ منبع رسمیقانون مالیاتهای مستقیم — ماده ۱۰۵ (نرخ اشخاص حقوقی)
منبع حقوقی معتبر- قانون:
- قانون مالیاتهای مستقیم — تبصرهٔ ۶ و ۷ الحاقی ۱۳۹۴/۰۴/۳۱
- ماده:
- ماده ۱۰۵
- آخرین بررسی:
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- وضعیت:
- تأییدشده
- سپری‌شده از بازبینی:
- ۴ روز
این منبع در بازهٔ اعتبار خود و در بازهٔ بازبینی تعریف‌شده برای سایت است.
نرخ ۲۵٪ برای درآمد ابرازی اشخاص حقوقی؛ تبصرهٔ ۷ مشوق رشد: هر ۱۰٪ رشد درآمد نسبت به سال گذشته، یک واحد درصد کاهش نرخ تا سقف ۵ واحد درصد. تبصرهٔ ۶ برای شرکتهای تعاونی ۲۵٪ تخفیف نرخ.
مشاهدهٔ منبع رسمی
واژه‌نامه
اصطلاح‌هایی که در این ابزار به کار می‌روند، با تعریف کوتاه و ارجاع به مادهٔ قانون.
- درآمد ابرازیمادهٔ ۹۴ و مادهٔ ۱۰۵ قانون مالیاتهای مستقیم
- سودی که شرکت در اظهارنامه مالیاتی خود اعلام میکند، پیش از کسر هزینههای مجاز.
- تبصرهٔ ۶ مادهٔ ۱۰۵ (تخفیف تعاونی)تبصرهٔ ۶ مادهٔ ۱۰۵ قانون مالیاتهای مستقیم
- تخفیف ۲۵ درصدی از نرخ مالیات برای شرکتهای تعاونی متعارف و تعاونی سهامی عام.
- تبصرهٔ ۷ مادهٔ ۱۰۵ (مشوق رشد)تبصرهٔ ۷ مادهٔ ۱۰۵ قانون مالیاتهای مستقیم
- مشوق کاهش نرخ مالیات به ازای رشد درآمد ابرازی، هر ۱۰ درصد رشد یک واحد درصد تا سقف ۵ واحد درصد.
سوالات متداول
نرخ مالیات اشخاص حقوقی چقدر است؟
نرخ پایه ۲۵ درصد طبق مادهٔ ۱۰۵ قانون مالیاتهای مستقیم است. با مشوق رشد تبصرهٔ ۷ میتواند تا ۵ واحد درصد کم شود و برای شرکتهای تعاونی ۲۵ درصد تخفیف دیگر دارد.
معافیت افزایش درآمد چطور محاسبه میشود؟
درآمد ابرازی امسال را با سال گذشته مقایسه میکند. هر ۱۰ درصد رشد، یک واحد درصد از نرخ مالیات کم میشود و حداکثر پنج واحد درصد. این مشوق برای شرکتهایی است که واقعاً رشد کردهاند، نه برای کاهش مالیات از پایه.
آیا شرکت تعاونی تخفیف مالیاتی دارد؟
بله. تبصرهٔ ۶ مادهٔ ۱۰۵ برای شرکتهای تعاونی متعارف و تعاونی سهامی عام ۲۵ درصد تخفیف از نرخ میدهد. توجه کنید که ۲۵ درصد تخفیف از نرخ یعنی نرخ ۱۸٫۷۵ درصد میشود، نه ۲۰ درصد.
چرا مالیات شرکت من کمتر از عدد این ابزار است؟
چون این ابزار فقط نرخ مادهٔ ۱۰۵ را روی سود ابرازی اعمال میکند. در محاسبهٔ واقعی، هزینههای قابل کسر و استهلاک از درآمد کسر میشود و درآمد مشمول کمتر از سود ابرازی میشود.
آیا میتوانم درآمد سال گذشته را وارد نکنم؟
بله، ولی در آن صورت مشوق رشد تبصرهٔ ۷ محاسبه نمیشود و نتیجه با برچسب تقریبی نمایش داده میشود. برای دیدن اثر واقعی مشوق، باید درآمد ابرازی سال گذشته را وارد کنید.
رشد ۵ درصدی چند درصد اعتبار میدهد؟
در این ابزار صفر. خواندن پلکانی یعنی هر ۱۰ واحد درصد کامل رشد، یک پله حساب میشود. متن قانون در این مورد مبهم است و خواندن تناسبی هم ممکن است، ولی ما سمت محافظه‌کارانه رفته‌ایم.