محاسبه‌گر مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۰۵
محاسبه مالیات و عوارض ارزش افزوده به‌صورت مستقیم و معکوس، بر پایه نرخ قانونی هر سال با نمایش منبع.
مالیات بر ارزش افزوده چطور محاسبه میشود؟
اگر مبلغ خالص را می‌دانید، مالیات برابر است با مبلغ خالص ضرب در نرخ. اگر فقط مبلغ نهایی فاکتور را می‌دانید، نباید درصد را از آن کم کنید؛ باید کل مبلغ را بر (۱ + نرخ) تقسیم کنید تا مبلغ خالص به دست آید و تفاضل دو، مالیات باشد. مثلاً با نرخ ۱۰٪، از ۱۱۰ میلیون تومان، ۱۰۰ میلیون تومان خالص و ۱۰ میلیون تومان مالیات است.
محاسبهٔ عددی هنوز غیرفعال است
برای محاسبه‌گر مالیات بر ارزش افزوده منبع رسمی معتبر تأیید نشده است.
چرا عدد نمی‌دهد
محاسبهٔ عددی غیرفعال است: vat-1405 — نرخ ۱۰٪ فقط از بازنشر غیررسمی؛ متن مادهٔ ۲ و ۷ بازبینی نشده
چه سندی برای فعال‌سازی لازم است
- متن جاری و رسمی «vat-1405» — با تاریخ اجرا و شمارهٔ ابلاغ — تا نرخ‌های این ابزار قابل استناد شوند
«سرنخ» یعنی موضوع پیدا شده ولی متن جاری و تاریخ اجرایش نه. تا وقتی متن جاری در دست نباشد، مبنای عدد قرار نمی‌گیرد.
چه محاسبه‌ای انجام می‌شد
ریاضیات مسئله روشن است؛ آنچه کم است دادهٔ قانونی یا رسمی است. به همین دلیل صفحه منتشر شده ولی عدد ندارد.
اگر سند معتبری برای این موضوع دارید — متن قانون، جدول نرخ مصوب، یا بخشنامهٔ معتبر — همان را برای ما بفرستید. اگر درست باشد، مبنای فعال‌سازی این ابزار میشود.
گزارش منبع یا گزارش اشکال این ابزارتوضیح کامل و روش محاسبهچرا این عدد به دست آمد — از تعریف مالیات تا فرمول
این ابزار دقیقاً چه می‌کند؟
مالیات و عوارض ارزش افزوده، مالیاتی غیرمستقیم است که در هر مرحله از تولید و توزیع، فقط بر ارزش افزودهٔ همان مرحله وضع میشود. کاربر نهایی عملاً آن را در قیمت کالا یا خدماتی که می‌خرد پرداخت می‌کند، اما فاکتور رسمی این تفکیک را نشان می‌دهد. برای همین در بسیاری از مواقع، مبلغی که فروشنده اعلام می‌کند با مبلغی که در فاکتور می‌نویسد فرق دارد و باید بتوانید این دو را از هم جدا کنید. این محاسبه‌گر هر دو حالت را پوشش می‌دهد: وقتی مبلغ خالص را می‌دانید و می‌خواهید مالیات را اضافه کنید، و وقتی فقط مبلغ نهایی فاکتور را می‌دانید و می‌خواهید سهم خالص و مالیات را از هم تفکیک کنید. نرخ پیش‌فرض، نرخ قانونی سال انتخابی است که از متن قانون بودجه همان سال خوانده میشود؛ اگر برای کالا یا خدمت شما نرخ متفاوتی اعمال میشود، می‌توانید نرخ را دستی وارد کنید و نتیجه به‌عنوان برآورد نمایش داده میشود.
فرمول محاسبه چگونه کار می‌کند؟
هر محاسبه‌گر در این سایت از سه لایه تشکیل شده است: نرمال‌سازی ورودی، اعتبارسنجی سه‌مرحله‌ای، و موتور محاسبه با دقت اعشاری بالا. موتور هر عدد را با دقت کامل نگه می‌دارد و گرد کردن فقط در لحظهٔ نمایش انجام میشود؛ برای همین نتیجه با تغییر اندک ورودی، جهش ناگهانی ندارد.
اگر نرخ این ابزار قانونی باشد، نرخ از کاتالوگ قواعد خوانده میشود که هر ورودی‌اش نام منبع، شمارهٔ ماده و تاریخ بازبینی دارد. اگر نرخ در منبع رسمی تأیید نشده باشد، ابزار عدد حدسی نمی‌سازد و به‌جای آن برچسب «تقریبی» و امکان ورود دستی نرخ را نشان می‌دهد.
فرمول با اعداد خودتان
روش محاسبه، گام‌به‌گام
مبلغ ورودی مشخص میشود: در حالت مستقیم، مبلغ خالص (بدون مالیات) و در حالت معکوس، مبلغ ناخالص (همان چیزی که در فاکتور نوشته شده).
نرخ قانونی سال انتخابی از Rules Engine خوانده میشود، نه از کد. اگر کاربر نرخ دستی وارد کند، همان نرخ مبنا قرار می‌گیرد و دقت نتیجه به «تقریبی» تنزل می‌کند.
در حالت مستقیم، مالیات برابر است با حاصل‌ضرب مبلغ خالص در نرخ، و مبلغ نهایی برابر مجموع این دو.
در حالت معکوس، چون مالیات بخشی از مبلغ ناخالص است، ابتدا کل مبلغ بر (۱ + نرخ) تقسیم میشود تا مبلغ خالص به دست آید؛ سپس تفاضل این دو، مالیات است.
نتیجه گرد میشود و همراه با فرمول، گام‌های محاسبه، سال مبنا و منبع قانونی نمایش داده میشود.
تاریخچهٔ این ابزار
نسخهٔ فعلی: 1.0.0
اگر عددی از این ابزار ذخیره کرده‌اید، این فهرست می‌گوید از آن موقع چه چیزی تغییر کرده — و آیا عددِ شما هنوز همان است یا نه.
۷ تغییر ثبت‌شده
- فعلاً عدد نمی‌دهد۱۰ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۱۰/۰۲
مالیات بر ارزش افزوده دیگر عدد نمی‌دهد
نرخ ۱۰ درصد عملاً از بازنشرهای غیررسمی می‌آمد و مادهٔ ۲ از سایت رسمی خوانده نشده بود؛ گزارش‌ها دربارهٔ یک واحد درصد هم اختلاف داشتند. ابزار به‌جای عددِ بدون پشتوانه، «در انتظار منبع رسمی» را نشان می‌دهد. عددِ درست، عددِ بدون سند است.
برای عددِ شما: اگر قبلاً از این ابزار عدد می‌گرفتید، حالا نمی‌گیرد.
- تغییر در نمایش۱۰ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۱۰/۰۲
مثالِ صفحه از خودِ موتور ساخته میشود
اعدادِ بخش «مثال» دستی نوشته شده بودند و هیچ‌چیز تضمین نمی‌کرد با موتور بخوانند — می‌توانستند کهنه شوند و صفحه عددی نشان دهند که ابزار دیگر نمی‌دهد. حالا هر دو از یک اجرای واقعی می‌آیند، پس نمی‌توانند اختلاف داشته باشند.
برای عددِ شما: عدد همان است؛ فقط صفحه یا توضیحش عوض شده.
- تغییر در نمایش۱۰ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۱۰/۰۲
فرض‌ها به نتیجهٔ ابزارهای قیمت روز اضافه شد
نتیجهٔ این ابزارها بخش «محاسبه بر چه فرضی» خالی داشت: کاربر قیمت را می‌دید و نمی‌دانست لحظه‌ای است، کهنه است، یا خودش واردش کرده. برای ابزار قیمتِ روز این فقط ظاهر نبود.
برای عددِ شما: عدد همان است؛ فقط صفحه یا توضیحش عوض شده.
- رفع اشکال۸ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۰۹/۳۰
۲۳ ابزار در مرورگر اصلاً محاسبه نمی‌شدند
شمارِ ابزارهای متصل به موتور دستی نگه داشته می‌شد و ۲۳ ابزارِ اصلی در آن نبودند. نتیجه: فرم پر می‌شد ولی هیچ عددی ظاهر نمی‌شد — در حالی که API درست جواب می‌داد و همهٔ تست‌ها سبز بودند. بارگذارِ موتور حالا از فایل‌های تعریف ساخته میشود و آزمون‌ها جلوی برگشتش را می‌گیرند.
برای عددِ شما: ممکن است عددِ شما تغییر کرده باشد.
- رفع اشکال۸ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۰۹/۳۰
ابزارهای بازار هنگام محاسبه در مرورگر می‌افتادند
موتور بازار فرمولش را ثبت نمی‌کرد، پس صفحه با خطای جاوااسکریپت خالی می‌شد. و برچسبِ «نوع اعتبار» روی خودِ نتیجه نبود، پس نشانِ کنارِ عدد می‌افتاد. هر دو برای ابزارهای قیمت روز رخ می‌داد.
برای عددِ شما: ممکن است عددِ شما تغییر کرده باشد.
- افزوده شد۸ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۰۹/۳۰
نسخهٔ موتور کنارِ نتیجه اضافه شد
هر نتیجه حالا شمارهٔ نسخه و نوع اعتبار خودش را دارد. پیدا شدنش از یک قابلیت تازه بود: ابزارهای سناریوی کاربر نسخه نداشتند و هیچ آزمونی هم متوجه نبود، چون فقط نوعِ داده بررسی می‌شد نه وجودِ فیلد در آبجکت.
برای عددِ شما: چیزی تغییر نکرده که بخواهید دوباره حساب کنید.
- افزوده شد۶ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۰۹/۲۸
نخستین انتشار — ابزار مرجع مالیات بر ارزش افزوده
اولین ابزارِ فعال سایت با موتور و قواعد واقعی. از همان ابتدا رسید محاسبه و منبع هر پارامتر جزوی از نتیجه بود، نه چیزی که بعداً اضافه شود.
برای عددِ شما: چیزی تغییر نکرده که بخواهید دوباره حساب کنید.
مثال — مثال: استخراج مالیات از یک فاکتور ۱۱۰ میلیون تومانی
فرض کنید یک فاکتور به مبلغ ۱۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان دریافت کرده‌اید و می‌خواهید بدانید چه مقدار بابت کالا یا خدمت است و چه مقدار مالیات بر ارزش افزوده. نرخ قانونی سال ۱۴۰۵ برابر ۱۰ درصد است و حالت محاسبه را روی «استخراج مالیات» می‌گذاریم. — این اعداد از اجرای موتور به‌دست نیامده‌اند، چون ابزار در وضعیت مسدود است.
ورودی‌های این مثال
- مبلغ فاکتور (ناخالص)
- ۱۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
- نوع محاسبه
- استخراج مالیات از مبلغ ناخالص
- نرخ قانونی سال ۱۴۰۵
- ۱۰٪
نتیجه
- مبلغ خالص
- ۱۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
- مالیات و عوارض ارزش افزوده
- ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
- سهم مالیات از مبلغ فاکتور
- ۹٫۱٪
نکات مهم و محدودیت‌هاچه چیزهایی را این ابزار پوشش نمی‌دهد
نکات مهم
- نرخ ۱۰ درصد نرخ عمومی برای کالاها و خدمات مشمول ماده ۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده است؛ گروه‌های دیگر (از جمله صادرات) نرخ متفاوتی دارند.
- اگر در چند سال متفاوت از ابزار استفاده می‌کنید، سال مالی را تغییر دهید تا نرخ همان سال اعمال شود.
- وارد کردن نرخ دستی، دقت نتیجه را به «تقریبی» تغییر می‌دهد چون دیگر مبنای محاسبه، نرخ قانونی ثبت‌شده نیست.
- در معافیت‌های موضوع ماده ۱۳، مبلغ معاف را از مشمول کنید و تنها روی باقی‌مانده محاسبه را انجام دهید.
محدودیت‌های این ابزار
مواردی که این محاسبه‌گر پوشش نمی‌دهد و باید جداگانه بررسی شوند.
- این ابزار سهم کارفرما یا کارگر از مالیات بر ارزش افزوده (بیمه تأمین اجتماعی) را محاسبه نمی‌کند؛ آن سهم جداگانه و در همان صورتحساب درج میشود.
- محاسبهٔ جریمه‌های ماده ۱۰ و ۱۰ مکرر قانون مالیات بر ارزش افزوده (برای اظهارنامه دیرهنگام) در این ابزار لحاظ نشده است.
- برای معاملات وارداتی، مبنای محاسبه ارزش گمرکی است نه مبلغ فاکتور؛ برای آن از محاسبه‌گر حقوق و عوارض گمرکی استفاده کنید.
- نتیجه، مبلغ پیش‌بینی‌شدهٔ مالیات است و جایگزین رسیدگی سازمان امور مالیاتی نیست.
وضعیت قانونی و منابعنرخ از کجا آمده و چه کسی آخرین بار بازبینی کرده
وضعیت قانونی و مبنای محاسبه
نتایج این سامانه بر اساس قوانین، نرخ‌ها و داده‌های موجود در زمان محاسبه ارائه می‌شوند. در موارد وابسته به شرایط فردی، بخشنامه‌های خاص، نرخ شرکت‌های بیمه یا شهرداری‌ها و تغییرات قانونی، نتیجه می‌تواند با مبلغ نهایی متفاوت باشد. برای تصمیم‌های حقوقی، مالیاتی یا مالی مهم، منبع رسمی و شرایط پروندهٔ خود را بررسی کنید.
- مبنای محاسبه
- نرخ مالیات بر ارزش افزوده
- سال مبنا
- ۱۴۰۵
- انتشار محتوای این ابزار
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۶
- آخرین بازبینی منبع قانونی
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- نسخهٔ موتور
- v1.0.0
منبع و وضعیت قوانین
هر عددی که در این ابزار استفاده شده، از یکی از این منابع آمده است. تاریخ بازبینی نشان می‌دهد چه زمانی آخرین بار متن منبع خوانده شده.
قانون بودجه سال ۱۴۰۵ کل کشور
قانون مصوب- قانون:
- قانون بودجه سال ۱۴۰۵ کل کشور
- ماده:
- ماده واحده و تبصره‌ها
- آخرین بررسی:
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- وضعیت:
- مردود — مبنای محاسبه نیست
- سپری‌شده از بازبینی:
- ۵ روز
این منبع بررسی شد و مبنای قابل اتکایی نبود.
مصوب ۱۴۰۴/۱۲/۲۵ مجلس شورای اسلامی؛ تأیید شورای نگهبان و ابلاغ.
مشاهدهٔ منبع رسمیقانون مالیات بر ارزش افزوده
مرجع رسمی- قانون:
- قانون مالیات بر ارزش افزوده
- ماده:
- ماده ۲ (نرخ پایه) و ماده ۷ (موضوع مشمول)
- آخرین بررسی:
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- وضعیت:
- تأییدشده
- سپری‌شده از بازبینی:
- ۵ روز
این منبع در بازهٔ اعتبار خود و در بازهٔ بازبینی تعریف‌شده برای سایت است.
نرخ پایه در ماده ۲ و هر سال با قانون بودجه تعدیل میشود.
مشاهدهٔ منبع رسمیسازمان امور مالیاتی کشور
مرجع رسمی- آخرین بررسی:
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- وضعیت:
- تأییدشده
- سپری‌شده از بازبینی:
- ۵ روز
این منبع در بازهٔ اعتبار خود و در بازهٔ بازبینی تعریف‌شده برای سایت است.
مشاهدهٔ منبع رسمی
واژه‌نامه
اصطلاح‌هایی که در این ابزار به کار می‌روند، با تعریف کوتاه و ارجاع به مادهٔ قانون.
- مالیات بر ارزش افزودهمادهٔ ۳ و ۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده
- مالیاتی غیرمستقیم بر ارزشی که در هر مرحله از تولید و توزیع به کالا یا خدمت اضافه میشود. در ایران، مالیات و عوارض بر پایهٔ ارزش افزوده در مادهٔ ۳ قانون مالیات بر ارزش افزوده تعریف شده و نرخ عمومی آن در مادهٔ ۷ همان سال میآید.
- مبلغ مشمول مالیاتمادهٔ ۴ قانون مالیات بر ارزش افزوده
- بخشی از ارزش معامله که مالیات بر آن وضع میشود. در یک معاملهٔ معمول داخل کشور، مبدأِ این مبلغ بهای کالا یا خدمت است و نه بهای نهایی‌ای که خریدار می‌پردازد.
- فاکتورمادهٔ ۳۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده
- سند فروش که مبلغ خالص، نرخ مالیات و سهم ارزش افزوده را جدا از هم نشان می‌دهد. برای کنترل مالیاتی نگه‌داشتن فاکتور الزامی است.
- معافیتمادهٔ ۹ و ۱۳ قانون مالیات بر ارزش افزوده
- وضعیتی که در آن فروش یا ارائهٔ کالا و خدمت، مشمول نرخ عمومی مالیات نیست یا نرخ صفر دارد. معافیت‌ها در مادهٔ ۹ و نرخ صفر در مادهٔ ۱۳ فهرست شده‌اند.
سوالات متداول
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۵ چند درصد است؟
بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۵ کل کشور که در ۱۴۰۴/۱۲/۲۵ تصویب شد، نرخ عمومی مالیات و عوارض ارزش افزوده برای کالاها و خدمات مشمول ماده ۷ همان ۱۰ درصد باقی مانده است. توجه داشته باشید که در مرحلهٔ لایحهٔ بودجه پیشنهاد افزایش به ۱۲ درصد داده شده بود، اما این افزایش در کمیسیون تلفیق انجام نشد و در متن مصوب اعمال نگردید.
چطور مالیات را از روی مبلغ ناخالص حساب کنم؟
چون مالیات بخشی از همان مبلغ ناخالص است، نمیتوانید درصد را مستقیماً از مبلغ کل کم کنید؛ نتیجه بیش از واقع میشود. فرمول درست این است: مبلغ خالص = مبلغ ناخالص ÷ (۱ + نرخ). سپس مالیات برابر است با تفاضل مبلغ ناخالص و مبلغ خالص. برای نمونه با نرخ ۱۰ درصد، از ۱۱۰ میلیون تومان، ۱۰۰ میلیون تومان خالص و ۱۰ میلیون تومان مالیات به دست میآید.
آیا مالیات بر ارزش افزوده روی مبلغ اجاره هم تعلق می‌گیرد؟
بله. اجارهٔ ملک مشمول مالیات بر ارزش افزوده است و با نرخ عمومی محاسبه میشود، مگر در مواردی که قانون معافیت یا نرخ خاصی پیش‌بینی کرده باشد. برای محاسبهٔ هم‌زمان مالیات اجاره و مالیات بر درآمد اجاره، از محاسبه‌گر مالیات اجاره استفاده کنید که هر دو بخش را جدا نشان می‌دهد.
چرا مبلغ فاکتوری که فروشنده اعلام می‌کند با مبلغ نهایی فرق دارد؟
این اختلاف معمولاً سه جزء دارد: مالیات بر ارزش افزوده، سهم بیمه تأمین اجتماعی کارگر و کارفرما، و در بعضی موارد عوارض یا سایر اقلام. اگر فروشنده فقط مالیات بر ارزش افزوده را اضافه کرده باشد، همین ابزار فاصلهٔ مبلغ خالص تا نهایی را نشان می‌دهد. برای حقوق و دستمزد، از محاسبه‌گر حقوق و بیمهٔ کارمند استفاده کنید.
اگر کالایی معاف باشد یا نرخ صفر داشته باشد چه کار کنم؟
در فیلد «نرخ دستی» عدد صفر را وارد کنید یا نرخ مخصوص همان گروه را بنویسید. نتیجه به‌عنوان تقریبی علامت‌گذاری میشود، چون مبنای محاسبه دیگر نرخ قانونی ثبت‌شده نیست. فهرست کالاها و خدمات معاف و با نرخ صفر در ماده ۹ و ماده ۱۳ قانون مالیات بر ارزش افزوده آمده است.
این محاسبه برای کدام سال معتبر است و چه زمانی به‌روزرسانی میشود؟
نرخ مورد استفاده، نرخ قانون بودجه سال انتخابی است. برای سال ۱۴۰۵، قانون بودجه در ۱۴۰۴/۱۲/۲۵ تصویب و ابلاغ شده است. سامانه نرخ هر سال را به‌صورت نسخه‌دار نگه می‌دارد تا نتایج محاسبه‌شده در گذشته با تغییر مقررات تغییر نکنند.