محاسبهگر مالیات درآمد اشخاص حقیقی ۱۴۰۵
مالیات درآمد فعالیت انتفاعی و اشخاص حقیقی را با پلکان ۱۵ تا ۲۵ درصد مادهٔ ۱۳۱ و مشوق رشد درآمد محاسبه کنید.
مالیات کسب و کار چقدر است؟
مادهٔ ۱۳۱ سه پلکان ۱۵، ۲۰ و ۲۵ درصد دارد و برخلاف اجاره **معافیت ندارد** — یعنی کل درآمد از صفر مشمول است. همین تنها تفاوت مهم با اجاره است. درآمد بالای آستانهٔ رشد، نرخ را کم میکند تا سقف پنج واحد درصد.
محاسبهٔ عددی هنوز غیرفعال است
برای محاسبهگر مالیات درآمد اشخاص حقیقی منبع رسمی معتبر تأیید نشده است.
چرا عدد نمی‌دهد
محاسبهٔ عددی غیرفعال است: direct-tax-article-131 — پلکان فقط از edalatsara
چه سندی برای فعال‌سازی لازم است
- متن جاری و رسمی «direct-tax-article-131» — با تاریخ اجرا و شمارهٔ ابلاغ — تا نرخ‌های این ابزار قابل استناد شوند
«سرنخ» یعنی موضوع پیدا شده ولی متن جاری و تاریخ اجرایش نه. تا وقتی متن جاری در دست نباشد، مبنای عدد قرار نمی‌گیرد.
چه محاسبه‌ای انجام می‌شد
ریاضیات مسئله روشن است؛ آنچه کم است دادهٔ قانونی یا رسمی است. به همین دلیل صفحه منتشر شده ولی عدد ندارد.
اگر سند معتبری برای این موضوع دارید — متن قانون، جدول نرخ مصوب، یا بخشنامهٔ معتبر — همان را برای ما بفرستید. اگر درست باشد، مبنای فعال‌سازی این ابزار میشود.
گزارش منبع یا گزارش اشکال این ابزارتوضیح کامل و روش محاسبهچرا این عدد به دست آمد — از تعریف مالیات تا فرمول
این ابزار دقیقاً چه میکند؟
مادهٔ ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم نرخ مالیات درآمد اشخاص حقیقی و فعالیت انتفاعی را با سه پلکان تعیین میکند. مهم‌ترین تفاوت این ماده با بقیهٔ ابزارهای این سایت این است که **معافیت ندارد**. در حقوق و اجاره، یک عدد اول از درآمد کنار گذاشته میشود، ولی اینجا پلکان از صفر شروع میشود. یعنی اولین ریال درآمد هم مشمول ۱۵ درصد است. اگر کسی با عادت قبلی وارد اجاره یا حقوق یک معافیت هم اینجا کسر کند، مالیات را کمتر از واقع نشان می‌دهد. در مقابل، این ماده یک ابزار دیگر دارد که اجاره ندارد: مشوق رشد. اگر درآمد شما از آستانهٔ مشخصی که نسبت به معافیت مادهٔ ۸۴ سنجیده میشود بالاتر برود، نرخ مالیات کاهش پیدا میکند. در آستانهٔ ۴۵ درصد قرار دارد. یک هشدار مهم که باید تکرار کنم: این ابزار فقط نرخ را روی درآمدی که وارد می‌کنید اعمال میکند. در محاسبهٔ واقعی، هزینه‌های قابل کسر از درآمد کم می‌شوند و درآمد مشمول کمتر از سود ابرازی میشود. پس عدد این ابزار یک سقف است، نه پیش‌بینی دقیق. اگر کسبوکار شما هزینهٔ قابل کسر دارد، درآمد را کاهش دهید و عدد کاهش‌یافته را وارد کنید.
فرمول محاسبه چگونه کار میکند؟
هر محاسبهگر در این سایت از سه لایه تشکیل شده است: نرمال‌سازی ورودی، اعتبارسنجی سه‌مرحله‌ای، و موتور محاسبه با دقت اعشاری بالا. موتور هر عدد را با دقت کامل نگه می‌دارد و گرد کردن فقط در لحظهٔ نمایش انجام میشود؛ برای همین نتیجه با تغییر اندک ورودی، جهش ناگهانی ندارد.
اگر نرخ این ابزار قانونی باشد، نرخ از کاتالوگ قواعد خوانده میشود که هر ورودی‌اش نام منبع، شمارهٔ ماده و تاریخ بازبینی دارد. اگر نرخ در منبع رسمی تأیید نشده باشد، ابزار عدد حدسی نمی‌سازد و به‌جای آن برچسب «تقریبی» و امکان ورود دستی نرخ را نشان می‌دهد.
فرمول با اعداد خودتان
روش محاسبه، گام‌به‌گام
درآمد سالانه از ورودی خوانده میشود؛ نباید منفی باشد.
پلکان سه‌مرحله‌ای مادهٔ ۱۳۱ از قاعده خوانده و نرمال‌سازی میشود.
معافیتی کسر نمی‌شود، چون مادهٔ ۱۳۱ برخلاف حقوق و اجاره معافیت ندارد.
کسرشوندهٔ اختیاری از درآمد کم میشود اگر کاربر درصد وارد کرده باشد.
هر پلکان فقط حاشیهٔ درآمد داخل خودش را در نرخ همان پلکان ضرب میکند.
مالیات پلکان‌ها جمع میشود و تفکیک در جدول نتیجه نمایش داده میشود.
تاریخچهٔ این ابزار
نسخهٔ فعلی: 1.0.0
اگر عددی از این ابزار ذخیره کردهاید، این فهرست می‌گوید از آن موقع چه چیزی تغییر کرده — و آیا عددِ شما هنوز همان است یا نه.
۵ تغییر ثبت‌شده
- تغییر در نمایش۱۰ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۱۰/۰۲
مثالِ صفحه از خودِ موتور ساخته میشود
اعدادِ بخش «مثال» دستی نوشته شده بودند و هیچ‌چیز تضمین نمی‌کرد با موتور بخوانند — می‌توانستند کهنه شوند و صفحه عددی نشان دهند که ابزار دیگر نمی‌دهد. حالا هر دو از یک اجرای واقعی می‌آیند، پس نمی‌توانند اختلاف داشته باشند.
برای عددِ شما: عدد همان است؛ فقط صفحه یا توضیحش عوض شده.
- تغییر در نمایش۱۰ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۱۰/۰۲
فرض‌ها به نتیجهٔ ابزارهای قیمت روز اضافه شد
نتیجهٔ این ابزارها بخش «محاسبه بر چه فرضی» خالی داشت: کاربر قیمت را می‌دید و نمی‌دانست لحظه‌ای است، کهنه است، یا خودش واردش کرده. برای ابزار قیمتِ روز این فقط ظاهر نبود.
برای عددِ شما: عدد همان است؛ فقط صفحه یا توضیحش عوض شده.
- رفع اشکال۸ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۰۹/۳۰
۲۳ ابزار در مرورگر اصلاً محاسبه نمی‌شدند
شمارِ ابزارهای متصل به موتور دستی نگه داشته می‌شد و ۲۳ ابزارِ اصلی در آن نبودند. نتیجه: فرم پر می‌شد ولی هیچ عددی ظاهر نمی‌شد — در حالی که API درست جواب می‌داد و همهٔ تست‌ها سبز بودند. بارگذارِ موتور حالا از فایل‌های تعریف ساخته میشود و آزمون‌ها جلوی برگشتش را می‌گیرند.
برای عددِ شما: ممکن است عددِ شما تغییر کرده باشد.
- رفع اشکال۸ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۰۹/۳۰
ابزارهای بازار هنگام محاسبه در مرورگر می‌افتادند
موتور بازار فرمولش را ثبت نمی‌کرد، پس صفحه با خطای جاوااسکریپت خالی می‌شد. و برچسبِ «نوع اعتبار» روی خودِ نتیجه نبود، پس نشانِ کنارِ عدد می‌افتاد. هر دو برای ابزارهای قیمت روز رخ می‌داد.
برای عددِ شما: ممکن است عددِ شما تغییر کرده باشد.
- افزوده شد۸ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۰۹/۳۰
نسخهٔ موتور کنارِ نتیجه اضافه شد
هر نتیجه حالا شمارهٔ نسخه و نوع اعتبار خودش را دارد. پیدا شدنش از یک قابلیت تازه بود: ابزارهای سناریوی کاربر نسخه نداشتند و هیچ آزمونی هم متوجه نبود، چون فقط نوعِ داده بررسی می‌شد نه وجودِ فیلد در آبجکت.
برای عددِ شما: چیزی تغییر نکرده که بخواهید دوباره حساب کنید.
مثال — درآمد فعالیت ۹۰۰ میلیون تومان
دو پلکان اول را نشان می‌دهد. ارقام برای سال ۱۴۰۵ است. — این اعداد از اجرای موتور به‌دست نیامده‌اند، چون ابزار در وضعیت مسدود است.
ورودی‌های این مثال
- درآمد سالانه
- ۹۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
نتیجه
- پلکان ۱۵٪ (۰ تا ۴۰۰ میلیون)
- ۶۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
- پلکان ۲۰٪ (۴۰۰ تا ۸۰۰ میلیون)
- ۸۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
- پلکان ۲۵٪ (۸۰۰ تا ۹۰۰ میلیون)
- ۲۵٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
- مالیات
- ۱۶۵٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
نکات مهم و محدودیت‌هاچه چیزهایی را این ابزار پوشش نمی‌دهد
نکات مهم
- مادهٔ ۱۳۱ معافیت ندارد. اگر در این ابزار معافیتی کسر می‌کنید، یعنی دارید از ابزار اشتباهی استفاده می‌کنید.
- برای افراد حقیقی، آستانهٔ مشوق رشد ۴۵ درصد است، برخلاف اشخاص حقوقی که ۱۰ درصد دارد.
- هزینه‌های قابل کسر در این محاسبه نیستند. عدد را روی درآمد مشمول وارد کنید نه سود ابرازی.
- اگر کسب‌وکارتان به‌عنوان شرکت ثبت شده، ابزار مالیات اشخاص حقوقی مخصوص شماست نه این یکی.
محدودیت‌های این ابزار
مواردی که این محاسبهگر پوشش نمی‌دهد و باید جداگانه بررسی شوند.
- هزینه‌های قابل کسر، استهلاک و معافیت‌های دیگر در محاسبه نیستند.
- مشوق رشد در این ابزار اعمال نمی‌شود؛ فقط پلکان پایه محاسبه میشود.
- برای اشخاص حقوقی نرخ متفاوت است و باید از ابزار مخصوص شرکت‌ها استفاده کنید.
- این محاسبه برای فعالیت انتفاعی است، نه برای حقوق کارمند.
وضعیت قانونی و منابعنرخ از کجا آمده و چه کسی آخرین بار بازبینی کرده
وضعیت قانونی و مبنای محاسبه
نتایج این سامانه بر اساس قوانین، نرخ‌ها و داده‌های موجود در زمان محاسبه ارائه می‌شوند. در موارد وابسته به شرایط فردی، بخشنامه‌های خاص، نرخ شرکت‌های بیمه یا شهرداری‌ها و تغییرات قانونی، نتیجه می‌تواند با مبلغ نهایی متفاوت باشد. برای تصمیم‌های حقوقی، مالیاتی یا مالی مهم، منبع رسمی و شرایط پروندهٔ خود را بررسی کنید.
- مبنای محاسبه
- پلکان نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی، گام کاهش نرخ بابت رشد درآمد، سقف کاهش نرخ بابت رشد درآمد، حداقل رشد درآمد برای مشوق مالیاتی
- سال مبنا
- ۱۴۰۵
- انتشار محتوای این ابزار
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- آخرین بازبینی منبع قانونی
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- نسخهٔ موتور
- v1.0.0
منبع و وضعیت قوانین
هر عددی که در این ابزار استفاده شده، از یکی از این منابع آمده است. تاریخ بازبینی نشان می‌دهد چه زمانی آخرین بار متن منبع خوانده شده.
سازمان امور مالیاتی کشور
مرجع رسمی- آخرین بررسی:
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- وضعیت:
- تأییدشده
- سپری‌شده از بازبینی:
- ۴ روز
این منبع در بازهٔ اعتبار خود و در بازهٔ بازبینی تعریف‌شده برای سایت است.
مشاهدهٔ منبع رسمیقانون مالیاتهای مستقیم — ماده ۱۳۱ (نرخ پلکانی درآمد)
منبع حقوقی معتبر- قانون:
- قانون مالیاتهای مستقیم — اصلاحیه ۱۴۰۴/۰۹/۱۲
- ماده:
- ماده ۱۳۱
- آخرین بررسی:
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- وضعیت:
- تأییدشده
- سپری‌شده از بازبینی:
- ۴ روز
این منبع در بازهٔ اعتبار خود و در بازهٔ بازبینی تعریف‌شده برای سایت است.
شامل تبصرهٔ مشوق افزایش درآمد: به ازای هر ۱۰٪ رشد درآمد ابرازی، یک واحد درصد کاهش نرخ تا سقف ۵ واحد درصد.
مشاهدهٔ منبع رسمی
واژه‌نامه
اصطلاح‌هایی که در این ابزار به کار می‌روند، با تعریف کوتاه و ارجاع به مادهٔ قانون.
- فعالیت انتفاعیمادهٔ ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم
- فعالیتی که شخص حقیقی برای کسب درآمد انجام می‌دهد و خود او مسئول ادارهٔ آن است.
- مشوق رشد درآمدمادهٔ ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم
- کاهش نرخ مالیات برای درآمدی که از آستانهٔ تعیین‌شده در مادهٔ مربوطه بالاتر باشد.
- درآمد مشمولمادهٔ ۹۴ قانون مالیاتهای مستقیم
- درآمدی که پس از کسر هزینه‌های مجاز و معافیت‌های قانونی برای مالیات‌گذاری باقی می‌ماند.
سوالات متداول
آیا مادهٔ ۱۳۱ معافیت مالیاتی دارد؟
خیر. برخلاف حقوق و اجاره، مادهٔ ۱۳۱ معافیت ندارد و پلکان از صفر شروع میشود. اولین ریال درآمد هم با نرخ ۱۵ درصد مشمول است.
تفاوت مادهٔ ۱۳۱ با مالیات اجاره چیست؟
پلکان عددی یکسانی دارند (۱۵، ۲۰ و ۲۵ درصد) ولی اجاره معافیت سالانه و کسر ۲۵ درصد دارد و مادهٔ ۱۳۱ هیچ‌کدام را ندارد. در عوض مادهٔ ۱۳۱ مشوق رشد دارد.
مشوق رشد درآمد چطور کار میکند؟
آستانهٔ آن برای اشخاص حقیقی ۴۵ درصد معافیت مادهٔ ۸۴ است. اگر درآمد از این آستانه بالاتر باشد، نرخ مالیات کاهش می‌یابد. در این ابزار فقط پلکان پایه محاسبه میشود و برای اعمال مشوق باید ابزار اشخاص حقوقی را ببینید یا درآمد را دستی تنظیم کنید.
کسبوکار من هزینهٔ زیادی دارد، چه عددی وارد کنم؟
درآمد مشمول، نه سود ابرازی. یعنی درآمد منهای هزینههایی که قانون اجازهٔ کسرشان را داده. اگر سود ابرازی را وارد کنید، مالیات بیشتر از واقع نشان داده میشود.
شخص حقوقی هستم، کدام ابزار برای من است؟
اگر شرکت ثبت کردهاید، نرخ ۲۵ درصد مادهٔ ۱۰۵ و مشوقهای آن به شما تعلق دارد، نه مادهٔ ۱۳۱. ابزار «محاسبهگر مالیات اشخاص حقوقی» برای شماست.
آیا این ابزار برای حقوق کارمند هم کار میکند؟
نه. حقوق کارمند مشمول مادهٔ ۸۲ و ۸۴ قانون مالیاتهای مستقیم است که معافیت سالانه دارد، در حالی که مادهٔ ۱۳۱ که این ابزار بر پایهٔ آن کار میکند اصلاً معافیت ندارد و پلکانش از صفر شروع میشود. اگر حقوق کارمند دارید از ابزار مالیات حقوق سالانه استفاده کنید.