جریمهٔ تأخیر در کسر و اصال مالیات ۱۴۰۵
محاسبهٔ جریمهٔ ۱۰ درصدی مقطوع بهعلاوهٔ ۲٫۵ درصد به ازای هر ماه تأخیر در کسر و اصال مالیات، طبق مادهٔ ۱۹۹ قانون مالیات‌های مستقیم.
جریمهٔ عدم کسر و اصال مالیات چقدر است؟
طبق مادهٔ ۱۹۹ قانون مالیات‌های مستقیم، مکلف به کسر که مالیات را در موعد مقرر کسر و پرداخت نکند، جریمه‌ای معادل ۱۰ درصد مالیات پرداختنشده بهعلاوهٔ ۲٫۵ درصد به ازای هر ماه تأخیر می‌پردازد. این دو با هم جمع میشوند، نه اینکه روی هم ضرب شوند.
محاسبهٔ عددی هنوز غیرفعال است
برای جریمهٔ تأخیر در کسر و اصال مالیات منبع رسمی معتبر تأیید نشده است.
چرا عدد نمی‌دهد
محاسبهٔ عددی غیرفعال است: withholding-penalty-1405 — نرخ جریمه فقط از edalatsara
چه سندی برای فعال‌سازی لازم است
- متن جاری و رسمی «withholding-penalty-1405» — با تاریخ اجرا و شمارهٔ ابلاغ — تا نرخ‌های این ابزار قابل استناد شوند
«سرنخ» یعنی موضوع پیدا شده ولی متن جاری و تاریخ اجرایش نه. تا وقتی متن جاری در دست نباشد، مبنای عدد قرار نمی‌گیرد.
چه محاسبه‌ای انجام می‌شد
ریاضیات مسئله روشن است؛ آنچه کم است دادهٔ قانونی یا رسمی است. به همین دلیل صفحه منتشر شده ولی عدد ندارد.
اگر سند معتبری برای این موضوع دارید — متن قانون، جدول نرخ مصوب، یا بخشنامهٔ معتبر — همان را برای ما بفرستید. اگر درست باشد، مبنای فعال‌سازی این ابزار میشود.
گزارش منبع یا گزارش اشکال این ابزارتوضیح کامل و روش محاسبهچرا این عدد به دست آمد — از تعریف مالیات تا فرمول
این ابزار دقیقاً چه میکند؟
در ایران بعضی پرداخت‌کنندگان قانوناً مکلفند مالیات را از مبلغ پرداختی کسر و به سازمان امور مالیاتی بپردازند. پرداخت‌کنندگان حقوق، قراردادها و پیمان‌ها معمولاً در این دسته‌اند. اگر چنین شخصی این تکلیف را انجام ندهد، جریمه میشود و جریمهٔ این ماده با جریمهٔ دیرکرد خودِ مؤدی که در مادهٔ ۱۹۰ آمده فرق دارد. تفاوت این دو مهم است: مادهٔ ۱۹۰ دربارهٔ تأخیر در پرداخت است، مادهٔ ۱۹۹ دربارهٔ انجام‌ندادن تکلیف کسر. ساختار جریمه هم ساده اما مستعد سوءبرداشت است: متن ماده می‌گوید جریمه‌ای معادل ده درصد مالیات پرداختنشده و دو و نیم درصد به ازای هر ماه. کلمهٔ و در اینجا به معنی جمع است، نه ضرب. اگر کسی جریمه را مرکب حساب کند، عدد نهایی چند برابر بزرگتر از واقعیت میشود. یک نکتهٔ دیگر هم تبصرهٔ ماده را عوض میکند: اگر دریافت‌کنندهٔ وجوه، مالیات را از جیب خودش پرداخته باشد، جریمهٔ ماهانه تا آن تاریخ قابل وصول از مکلف به کسر نیست. این ابزار هر دو حالت را تفکیک میکند تا مشخص باشد جریمه از کدام طرف قابل وصول است.
فرمول محاسبه چگونه کار میکند؟
هر محاسبه‌گر در این سایت از سه لایه تشکیل شده است: نرمال‌سازی ورودی، اعتبارسنجی سه‌مرحله‌ای، و موتور محاسبه با دقت اعشاری بالا. موتور هر عدد را با دقت کامل نگه می‌دارد و گرد کردن فقط در لحظهٔ نمایش انجام میشود؛ برای همین نتیجه با تغییر اندک ورودی، جهش ناگهانی ندارد.
اگر نرخ این ابزار قانونی باشد، نرخ از کاتالوگ قواعد خوانده میشود که هر ورودی‌اش نام منبع، شمارهٔ ماده و تاریخ بازبینی دارد. اگر نرخ در منبع رسمی تأیید نشده باشد، ابزار عدد حدسی نمی‌سازد و به‌جای آن برچسب «تقریبی» و امکان ورود دستی نرخ را نشان میدهد.
فرمول با اعداد خودتان
روش محاسبه، گام‌به‌گام
مبلغ مالیاتی که باید در موعد مقرر کسر و اصال می‌شد از ورودی خوانده میشود.
تعداد ماه تأخیر خوانده میشود؛ این مقدار نباید منفی باشد ولی صفر مجاز است.
نرخ مقطوع ۱۰ درصد و نرخ ماهانه ۲٫۵ درصد از قاعده خوانده میشوند.
جریمهٔ مقطور با ۱۰ درصد و جریمهٔ ماهانه با ۲٫۵ درصد ضرب در تعداد ماه محاسبه میشود.
کل جریمه برابر مجموع دو جزء است؛ هیچ جزء‌ای روی جزء دیگر اعمال نمی‌شود.
اگر دریافتکننده مالیات را پرداخته باشد، جریمهٔ ماهانه به‌عنوان سهم قابل وصول از مکلف تفکیک میشود.
تاریخچهٔ این ابزار
نسخهٔ فعلی: 1.0.0
اگر عددی از این ابزار ذخیره کرده‌اید، این فهرست می‌گوید از آن موقع چه چیزی تغییر کرده — و آیا عددِ شما هنوز همان است یا نه.
۵ تغییر ثبت‌شده
- تغییر در نمایش۱۰ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۱۰/۰۲
مثالِ صفحه از خودِ موتور ساخته میشود
اعدادِ بخش «مثال» دستی نوشته شده بودند و هیچ‌چیز تضمین نمی‌کرد با موتور بخوانند — می‌توانستند کهنه شوند و صفحه عددی نشان دهند که ابزار دیگر نمی‌دهد. حالا هر دو از یک اجرای واقعی می‌آیند، پس نمی‌توانند اختلاف داشته باشند.
برای عددِ شما: عدد همان است؛ فقط صفحه یا توضیحش عوض شده.
- تغییر در نمایش۱۰ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۱۰/۰۲
فرض‌ها به نتیجهٔ ابزارهای قیمت روز اضافه شد
نتیجهٔ این ابزارها بخش «محاسبه بر چه فرضی» خالی داشت: کاربر قیمت را می‌دید و نمی‌دانست لحظه‌ای است، کهنه است، یا خودش واردش کرده. برای ابزار قیمتِ روز این فقط ظاهر نبود.
برای عددِ شما: عدد همان است؛ فقط صفحه یا توضیحش عوض شده.
- رفع اشکال۸ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۰۹/۳۰
۲۳ ابزار در مرورگر اصلاً محاسبه نمی‌شدند
شمارِ ابزارهای متصل به موتور دستی نگه داشته می‌شد و ۲۳ ابزارِ اصلی در آن نبودند. نتیجه: فرم پر می‌شد ولی هیچ عددی ظاهر نمی‌شد — در حالی که API درست جواب می‌داد و همهٔ تست‌ها سبز بودند. بارگذارِ موتور حالا از فایل‌های تعریف ساخته میشود و آزمون‌ها جلوی برگشتش را می‌گیرند.
برای عددِ شما: ممکن است عددِ شما تغییر کرده باشد.
- رفع اشکال۸ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۰۹/۳۰
ابزارهای بازار هنگام محاسبه در مرورگر می‌افتادند
موتور بازار فرمولش را ثبت نمی‌کرد، پس صفحه با خطای جاوااسکریپت خالی می‌شد. و برچسبِ «نوع اعتبار» روی خودِ نتیجه نبود، پس نشانِ کنارِ عدد می‌افتاد. هر دو برای ابزارهای قیمت روز رخ می‌داد.
برای عددِ شما: ممکن است عددِ شما تغییر کرده باشد.
- افزوده شد۸ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۰۹/۳۰
نسخهٔ موتور کنارِ نتیجه اضافه شد
هر نتیجه حالا شمارهٔ نسخه و نوع اعتبار خودش را دارد. پیدا شدنش از یک قابلیت تازه بود: ابزارهای سناریوی کاربر نسخه نداشتند و هیچ آزمونی هم متوجه نبود، چون فقط نوعِ داده بررسی می‌شد نه وجودِ فیلد در آبجکت.
برای عددِ شما: چیزی تغییر نکرده که بخواهید دوباره حساب کنید.
مثال — تأخیر دو ماهه در کسر مالیات
ساختار جمع جریمه را نشان میدهد. نرخ‌های ۱۰٪ و ۲٫۵٪ از متن مادهٔ ۱۹۹ آمده‌اند؛ فقط مبلغ مالیات و مدت تأخیر انتخابی است. — این اعداد از اجرای موتور به‌دست نیامده‌اند، چون ابزار در وضعیت مسدود است.
ورودی‌های این مثال
- مالیات کسرنشده
- ۱۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
- مدت تأخیر
- ۲ ماه
نتیجه
- جریمهٔ مقطوع ۱۰٪
- ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
- جریمهٔ ماهانه ۲٫۵٪ × ۲
- ۵٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
- کل جریمه
- ۱۵٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
نکات مهم و محدودیت‌هاچه چیزهایی را این ابزار پوشش نمی‌دهد
نکات مهم
- جریمه جمع است نه مرکب. اگر مرکب حساب شود روی ۱۰۰ میلیون تومان، عدد از ۱۵ میلیون به بیش از ۱۲۱ میلیون می‌رسد.
- مادهٔ ۱۹۹ جریمهٔ عدم انجام تکلیف کسر است، نه جریمهٔ دیرکرد پرداخت که در مادهٔ ۱۹۰ آمده است.
- علاوه بر جریمه، مسئولیت تضامنی هم متوجه مکلف به کسر است؛ یعنی سازمان امور مالیاتی می‌تواند کل مالیات را از او بگیرد.
- اگر دریافتکننده خودش پرداخته باشد، جریمهٔ ماهانه را باید از دریافتکننده پیگیری کرد نه از مکلف.
محدودیت‌های این ابزار
مواردی که این محاسبه‌گر پوشش نمی‌دهد و باید جداگانه بررسی شوند.
- این ابزار جریمهٔ مادهٔ ۱۹۰ برای دیرکرد خود مؤدی را حساب نمی‌کند.
- جریمه‌های مادهٔ ۱۹۳ و ۱۹۹ مکرر برای عدم تسلیم اظهارنامه در این محاسبه نیستند.
- مدت تأخیر را باید خودتان وارد کنید؛ تاریخ سررسید به‌صورت خودکار محاسبه نمی‌شود.
وضعیت قانونی و منابعنرخ از کجا آمده و چه کسی آخرین بار بازبینی کرده
وضعیت قانونی و مبنای محاسبه
نتایج این سامانه بر اساس قوانین، نرخ‌ها و داده‌های موجود در زمان محاسبه ارائه میشوند. در موارد وابسته به شرایط فردی، بخشنامه‌های خاص، نرخ شرکت‌های بیمه یا شهرداری‌ها و تغییرات قانونی، نتیجه می‌تواند با مبلغ نهایی متفاوت باشد. برای تصمیم‌های حقوقی، مالیاتی یا مالی مهم، منبع رسمی و شرایط پروندهٔ خود را بررسی کنید.
- مبنای محاسبه
- جریمهٔ نگه‌داری — یک‌جا، جریمهٔ نگه‌داری — ماهانه
- سال مبنا
- ۱۴۰۵
- انتشار محتوای این ابزار
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- آخرین بازبینی منبع قانونی
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- نسخهٔ موتور
- v1.0.0
منبع و وضعیت قوانین
هر عددی که در این ابزار استفاده شده، از یکی از این منابع آمده است. تاریخ بازبینی نشان میدهد چه زمانی آخرین بار متن منبع خوانده شده.
سازمان امور مالیاتی کشور
مرجع رسمی- آخرین بررسی:
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- وضعیت:
- تأییدشده
- سپری‌شده از بازبینی:
- ۵ روز
این منبع در بازهٔ اعتبار خود و در بازهٔ بازبینی تعریف‌شده برای سایت است.
مشاهدهٔ منبع رسمیقانون مالیات‌های مستقیم — ماده ۱۹۹ (تکلیف به کسر و جریمهٔ تأخیر)
منبع حقوقی معتبر- قانون:
- قانون مالیات‌های مستقیم — اصلاحیهٔ ۱۳۹۴/۰۴/۳۱
- ماده:
- ماده ۱۹۹
- آخرین بررسی:
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- وضعیت:
- تأییدشده
- سپری‌شده از بازبینی:
- ۵ روز
این منبع در بازهٔ اعتبار خود و در بازهٔ بازبینی تعریف‌شده برای سایت است.
مکلفان به کسر و اصال: جریمهٔ ۱۰٪ مالیات پرداخت‌نشدهٔ به‌موقع، بهعلاوهٔ ۲٫۵٪ به ازای هر ماه تأخیر. اگر دریافتکننده مالیات را بپردازد، جریمهٔ ماهانه تا آن تاریخ از مکلف کسر میشود.
مشاهدهٔ منبع رسمی
واژه‌نامه
اصطلاح‌هایی که در این ابزار به کار می‌روند، با تعریف کوتاه و ارجاع به مادهٔ قانون.
- تکلیف به کسر و اصالمادهٔ ۱۹۹ قانون مالیات‌های مستقیم
- الزام قانونی پرداختکننده به کسر مالیات از وجوه پرداختی و واریز آن به سازمان امور مالیاتی.
- مسئولیت تضامنیمادهٔ ۱۹۹ قانون مالیات‌های مستقیم
- وضعیتی که در آن سازمان امور مالیاتی می‌تواند کل مبلغ را از هر یک از طرفین مطالبه کند.
- مادهٔ ۱۹۹مادهٔ ۱۹۹ قانون مالیات‌های مستقیم
- ماده‌ای از قانون مالیات‌های مستقیم که جریمهٔ عدم کسر و اصال مالیات را با نرخ مقطوع و نرخ ماهانه تعیین میکند.
سوالات متداول
جریمهٔ عدم کسر و اصال مالیات چقدر است؟
۱۰ درصد مالیات پرداختنشده در موعد مقرر بهعلاوهٔ ۲٫۵ درصد به ازای هر ماه تأخیر. این دو عدد جمع میشوند و روی هم اعمال نمیشوند.
آیا جریمهٔ ماهانه روی جریمهٔ قبلی اعمال میشود؟
خیر. متن ماده دو جزء را جداگانه تعیین کرده و کلمهٔ و آنها را به هم اضافه میکند. اگر مرکب حساب شود، عدد چند برابر بزرگتر از واقعیت میشود.
اگر دریافتکننده مالیات را پرداخته باشد چه میشود؟
طبق تبصرهٔ مادهٔ ۱۹۹، جریمهٔ ۲٫۵ درصدی تا تاریخی که دریافتکننده پرداخته، از مکلف قابل وصول نیست و باید از دریافتکننده پیگیری شود. این ابزار این سهم را جدا نشان میدهد.
مادهٔ ۱۹۹ با مادهٔ ۱۹۰ چه تفاوتی دارد؟
مادهٔ ۱۹۰ جریمهٔ تأخیر در پرداخت مالیات است و برای خود مؤدی. مادهٔ ۱۹۹ جریمهٔ عدم انجام تکلیف کسر و اصال است و برای پرداخت‌کننده‌ای که مالیات را نکسرده. این ابزار فقط مادهٔ ۱۹۹ را حساب میکند.
مدت تأخیر از کجا بیاورم؟
تعداد ماههایی که از سررسید پرداخت گذشته را وارد کنید. تاریخ سررسید معمولاً پایان ماه بعد از پرداختکننده است، ولی در بعضی اسناد تاریخ دیگری تعیین میشود.
آیا جریمهٔ مادهٔ ۱۹۹ سقف دارد؟
در متن مادهٔ ۱۹۹ سقفی برای جریمه ذکر نشده است. اگر تأخیر طولانی شود، عدد می‌تواند بزرگ شود و بهتر است با سازمان امور مالیاتی هماهنگ کنید.