جدول سقف معافیت‌های مالیاتی ۱۴۰۵
سقف معافیت مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی، معافیت درآمد متفرقه و آستانهٔ مادهٔ ۱۰۰ را برای سال‌های اخیر کنار هم ببینید.
سقف معافیت مالیاتی چقدر است؟
برای اشخاص حقیقی ۶۰ هزار میلیارد تومان و برای اشخاص حقوقی ۶۰۰ هزار میلیارد تومان در سال ۱۴۰۵. علاوه بر آن، معافیت درآمد متفرقه ۹۶ میلیارد تومان و آستانهٔ معافیت مادهٔ ۱۰۰ برابر ۷٫۲ هزار میلیارد تومان است. این چهار عدد ربطی به هم ندارند و نباید با هم اشتباه شوند.
محاسبهٔ عددی هنوز غیرفعال است
برای جدول سقف معافیت‌های مالیاتی منبع رسمی معتبر تأیید نشده است.
چرا عدد نمی‌دهد
محاسبهٔ عددی غیرفعال است: tax-exemptions-1405 — سقف‌ها فقط از shenasname/nezamat
چه سندی برای فعال‌سازی لازم است
- متن جاری و رسمی «tax-exemptions-1405» — با تاریخ اجرا و شمارهٔ ابلاغ — تا نرخ‌های این ابزار قابل استناد شوند
«سرنخ» یعنی موضوع پیدا شده ولی متن جاری و تاریخ اجرایش نه. تا وقتی متن جاری در دست نباشد، مبنای عدد قرار نمی‌گیرد.
چه محاسبه‌ای انجام می‌شد
ریاضیات مسئله روشن است؛ آنچه کم است دادهٔ قانونی یا رسمی است. به همین دلیل صفحه منتشر شده ولی عدد ندارد.
اگر سند معتبری برای این موضوع دارید — متن قانون، جدول نرخ مصوب، یا بخشنامهٔ معتبر — همان را برای ما بفرستید. اگر درست باشد، مبنای فعال‌سازی این ابزار می‌شود.
گزارش منبع یا گزارش اشکال این ابزارتوضیح کامل و روش محاسبهچرا این عدد به دست آمد — از تعریف مالیات تا فرمول
این ابزار دقیقاً چه میکند؟
وقتی کسی می‌پرسد «سقف معافیت مالیاتی چقدر است»، معمولاً یکی از چهار رقم را می‌خواهد و هر چهار رقم وجود دارد. مشکل اینجاست که این چهار عدد به هم ربطی ندارند و معمولاً با هم قاطی میشوند. سقف معافیت اشخاص حقیقی برای درآمدهایی مثل سود سپرده و اجاره است و برای حقوق کاربرد دیگری دارد. سقف اشخاص حقوقی ده برابر آن است. معافیت درآمد متفرقه عدد کوچک‌تری است و آستانهٔ مادهٔ ۱۰۰ باز هم عدد دیگری. اگر کسی ۶۰۰ هزار میلیارد را که سهم شرکت‌هاست با سهم خودش اشتباه بگیرد، اختلافش ده برابر است. برای همین این ابزار هر چهار را کنار هم می‌گذارد و نسبت بین دو سقف اصلی را هم نشان می‌دهد تا تفاوت یک‌نگاه معلوم باشد. یک تذکر مهم: این سقف‌ها هر سال با قانون بودجه تغییر می‌کنند و ارقام قبلی برای سال جاری معتبر نیستند.
فرمول محاسبه چگونه کار میکند؟
هر محاسبه‌گر در این سایت از سه لایه تشکیل شده است: نرمال‌سازی ورودی، اعتبارسنجی سه‌مرحله‌ای، و موتور محاسبه با دقت اعشاری بالا. موتور هر عدد را با دقت کامل نگه می‌دارد و گرد کردن فقط در لحظهٔ نمایش انجام می‌شود؛ برای همین نتیجه با تغییر اندک ورودی، جهش ناگهانی ندارد.
اگر نرخ این ابزار قانونی باشد، نرخ از کاتالوگ قواعد خوانده می‌شود که هر ورودی‌اش نام منبع، شمارهٔ ماده و تاریخ بازبینی دارد. اگر نرخ در منبع رسمی تأیید نشده باشد، ابزار عدد حدسی نمی‌سازد و به‌جای آن برچسب «تقریبی» و امکان ورود دستی نرخ را نشان می‌دهد.
فرمول با اعداد خودتان
روش محاسبه، گام‌به‌گام
سال مالی از فرم خوانده می‌شود.
چهار سقف از قاعده خوانده می‌شود: سهم اشخاص حقوقی، سهم اشخاص حقیقی، معافیت درآمد متفرقه و آستانهٔ مادهٔ ۱۰۰.
نسبت سهم شخص حقیقی به سهم شخص حقوقی محاسبه می‌شود تا تفاوت ده‌برابری یک‌نگاه دیده شود.
چهار رقم جدا از هم در خروجی نمایش داده میشوند چون کاربردهای متفاوتی دارند.
تاریخچهٔ این ابزار
نسخهٔ فعلی: 1.0.0
اگر عددی از این ابزار ذخیره کرده‌اید، این فهرست می‌گوید از آن موقع چه چیزی تغییر کرده — و آیا عددِ شما هنوز همان است یا نه.
۵ تغییر ثبت‌شده
- تغییر در نمایش۱۰ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۱۰/۰۲
مثالِ صفحه از خودِ موتور ساخته می‌شود
اعدادِ بخش «مثال» دستی نوشته شده بودند و هیچ‌چیز تضمین نمی‌کرد با موتور بخوانند — می‌توانستند کهنه شوند و صفحه عددی نشان دهند که ابزار دیگر نمی‌دهد. حالا هر دو از یک اجرای واقعی می‌آیند، پس نمی‌توانند اختلاف داشته باشند.
برای عددِ شما: عدد همان است؛ فقط صفحه یا توضیحش عوض شده.
- تغییر در نمایش۱۰ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۱۰/۰۲
فرض‌ها به نتیجهٔ ابزارهای قیمت روز اضافه شد
نتیجهٔ این ابزارها بخش «محاسبه بر چه فرضی» خالی داشت: کاربر قیمت را می‌دید و نمی‌دانست لحظه‌ای است، کهنه است، یا خودش واردش کرده. برای ابزار قیمتِ روز این فقط ظاهر نبود.
برای عددِ شما: عدد همان است؛ فقط صفحه یا توضیحش عوض شده.
- رفع اشکال۸ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۰۹/۳۰
۲۳ ابزار در مرورگر اصلاً محاسبه نمی‌شدند
شمارِ ابزارهای متصل به موتور دستی نگه داشته می‌شد و ۲۳ ابزارِ اصلی در آن نبودند. نتیجه: فرم پر می‌شد ولی هیچ عددی ظاهر نمی‌شد — در حالی که API درست جواب می‌داد و همهٔ تست‌ها سبز بودند. بارگذارِ موتور حالا از فایل‌های تعریف ساخته می‌شود و آزمون‌ها جلوی برگشتش را می‌گیرند.
برای عددِ شما: ممکن است عددِ شما تغییر کرده باشد.
- رفع اشکال۸ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۰۹/۳۰
ابزارهای بازار هنگام محاسبه در مرورگر می‌افتادند
موتور بازار فرمولش را ثبت نمی‌کرد، پس صفحه با خطای جاوااسکریپت خالی می‌شد. و برچسبِ «نوع اعتبار» روی خودِ نتیجه نبود، پس نشانِ کنارِ عدد می‌افتاد. هر دو برای ابزارهای قیمت روز رخ می‌داد.
برای عددِ شما: ممکن است عددِ شما تغییر کرده باشد.
- افزوده شد۸ مهر ۱۴۰۵۲۰۲۶/۰۹/۳۰
نسخهٔ موتور کنارِ نتیجه اضافه شد
هر نتیجه حالا شمارهٔ نسخه و نوع اعتبار خودش را دارد. پیدا شدنش از یک قابلیت تازه بود: ابزارهای سناریوی کاربر نسخه نداشتند و هیچ آزمونی هم متوجه نبود، چون فقط نوعِ داده بررسی می‌شد نه وجودِ فیلد در آبجکت.
برای عددِ شما: چیزی تغییر نکرده که بخواهید دوباره حساب کنید.
مثال — مانده زیر سقف با درآمد ۲۰۰ میلیارد
چهار رقم اصلی در یک نگاه، همراه با ماندهٔ باقی‌ماندهٔ شما. — این اعداد از اجرای موتور به‌دست نیامده‌اند، چون ابزار در وضعیت مسدود است.
ورودی‌های این مثال
- درآمد سالانهٔ شما
- ۲۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
- سال مالی
- ۱۴۰۵
نتیجه
- مانده زیر سقف اشخاص حقیقی
- ۵۹٬۸۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
- سقف اشخاص حقوقی
- ۶۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
- معافیت درآمد متفرقه
- ۹۶٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
- آستانهٔ مادهٔ ۱۰۰
- ۷٬۲۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
نکات مهم و محدودیت‌هاچه چیزهایی را این ابزار پوشش نمی‌دهد
نکات مهم
- این چهار رقم به هم ربطی ندارند. سقف اشخاص حقیقی را با سهم شرکت‌ها اشتباه نکنید.
- ارقام هر سال با قانون بودجه تغییر میکند. عدد سال پیش برای سال جاری معتبر نیست.
- سقف معافیت با معافیت حقوق یکی نیست؛ معافیت حقوق رقم جداگانهای در مادهٔ ۸۴ است.
- آستانهٔ مادهٔ ۱۰۰ برای معافیت دیون بدهکاران ورشکسته است و کاربرد خاص خودش را دارد.
محدودیت‌های این ابزار
مواردی که این محاسبه‌گر پوشش نمی‌دهد و باید جداگانه بررسی شوند.
- این جدول سقف‌ها را نشان می‌دهد، ولی اینکه درآمد شما مشمول کدام‌شده و چقدر معافیت واقعی دارید، به نوع درآمد بستگی دارد.
- سقف دیون مادهٔ ۱۹۱ جداگانه است و در این جدول نیامده.
- ارقام برای سال انتخابی است و ممکن است در طول همان سال با اصلاحیه تغییر کند.
وضعیت قانونی و منابعنرخ از کجا آمده و چه کسی آخرین بار بازبینی کرده
وضعیت قانونی و مبنای محاسبه
نتایج این سامانه بر اساس قوانین، نرخ‌ها و داده‌های موجود در زمان محاسبه ارائه میشوند. در موارد وابسته به شرایط فردی، بخشنامه‌های خاص، نرخ شرکت‌های بیمه یا شهرداری‌ها و تغییرات قانونی، نتیجه می‌تواند با مبلغ نهایی متفاوت باشد. برای تصمیم‌های حقوقی، مالیاتی یا مالی مهم، منبع رسمی و شرایط پروندهٔ خود را بررسی کنید.
- مبنای محاسبه
- سقف مجموع معافیت اشخاص حقوقی، سقف مجموع معافیت اشخاص حقیقی، معافیت درآمد سالانه ماده ۱۳۹، سقف فروش تبصره ماده ۱۰۰
- سال مبنا
- ۱۴۰۵
- انتشار محتوای این ابزار
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- آخرین بازبینی منبع قانونی
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- نسخهٔ موتور
- v1.0.0
منبع و وضعیت قوانین
هر عددی که در این ابزار استفاده شده، از یکی از این منابع آمده است. تاریخ بازبینی نشان می‌دهد چه زمانی آخرین بار متن منبع خوانده شده.
قانون بودجه سال ۱۴۰۵ کل کشور
قانون مصوب- قانون:
- قانون بودجه سال ۱۴۰۵ کل کشور
- ماده:
- ماده واحده و تبصره‌ها
- آخرین بررسی:
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- وضعیت:
- مردود — مبنای محاسبه نیست
- سپری‌شده از بازبینی:
- ۴ روز
این منبع بررسی شد و مبنای قابل اتکایی نبود.
مصوب ۱۴۰۴/۱۲/۲۵ مجلس شورای اسلامی؛ تأیید شورای نگهبان و ابلاغ.
مشاهدهٔ منبع رسمیبخشنامه احکام مالیاتی قانون بودجه سال ۱۴۰۵ (شماره ۲۰۰/۱۰۰۵/ص)
مرجع رسمی- قانون:
- سازمان امور مالیاتی کشور
- ماده:
- جدول الزامات منابع قانون بودجه سال ۱۴۰۵
- آخرین بررسی:
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- وضعیت:
- تأییدشده
- سپری‌شده از بازبینی:
- ۴ روز
این منبع در بازهٔ اعتبار خود و در بازهٔ بازبینی تعریف‌شده برای سایت است.
مرجع اصلی اعداد سال ۱۴۰۵؛ مؤرخ ۱۴۰۵/۰۱/۳۱.
مشاهدهٔ منبع رسمیسازمان امور مالیاتی کشور
مرجع رسمی- آخرین بررسی:
- ۱۴۰۵/۰۷/۰۷
- وضعیت:
- تأییدشده
- سپری‌شده از بازبینی:
- ۴ روز
این منبع در بازهٔ اعتبار خود و در بازهٔ بازبینی تعریف‌شده برای سایت است.
مشاهدهٔ منبع رسمی
واژه‌نامه
اصطلاح‌هایی که در این ابزار به کار می‌روند، با تعریف کوتاه و ارجاع به مادهٔ قانون.
- سقف معافیتمادهٔ ۸۴ و مادهٔ ۱۰۴ قانون مالیات‌های مستقیم
- بیشترین مبلغی از یک نوع درآمد که سالانه از مالیات معاف می‌ماند.
- درآمد متفرقهمادهٔ ۹۴ قانون مالیات‌های مستقیم
- درآمدی که در فصل‌های دیگر قانون مالیات‌های مستقیم نیامده و به‌عنوان متفرقه محاسبه می‌شود.
- تبصرهٔ ۱۰۰تبصرهٔ ۱۰ مادهٔ ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم
- تبصره‌ای که برای بدهکاران ورشکسته، درآمد زیر آستانهٔ مقرر را از پرداخت دیون معاف میکند.
سوالات متداول
سقف معافیت مالیاتی سال ۱۴۰۵ چقدر است؟
برای اشخاص حقیقی ۶۰ هزار میلیارد تومان و برای اشخاص حقوقی ۶۰۰ هزار میلیارد تومان. این دو ده برابر فرق دارند و با هم اشتباه گرفته میشوند.
معافیت حقوق با سقف معافیت مالیاتی یکی است؟
نه. معافیت درآمد حقوق رقم جداگانهای در مادهٔ ۸۴ است که در سال ۱۴۰۵ برابر ۴۸۰ میلیون تومان است. سقف ۶۰ هزار میلیارد مربوط به درآمدهای دیگر مثل سود سپرده و اجاره است.
آستانهٔ مادهٔ ۱۰۰ چه کاربردی دارد؟
برای دیون بدهکارانی است که ورشکسته اعلام شدهاند. اگر درآمدشان زیر این آستانه بماند، از پرداخت دیون معاف میشوند. کاربرد عمومی ندارد.
معافیت درآمد متفرقه چقدر است؟
۹۶ میلیارد تومان در سال ۱۴۰۵. درآمد متفرقه شامل مبالغی است که در فصول دیگر قانون نیامده، مثل جایزه و پاداش افزایش تولید.
ارقام سال پیش را میتوانم استفاده کنم؟
فقط برای همان سال. ارقام هر سال با قانون بودجه تغییر میکند و ارقام سال گذشته برای محاسبهٔ سال جاری معتبر نیست.
کدام سقف برای من کاربرد دارد؟
بستگی به نوع درآمدتان دارد. حقوق از مادهٔ ۸۴ میآید، اجاره و سود سپرده از سقف اشخاص حقیقی، و اگر شرکت دارید از سهم اشخاص حقوقی. نوع درآمد تعیینکننده است، نه شخصیت شما.